一 汇总统计
考试人数：45人 试题总数：70题 平均分：48.07分 试题满分：100分 最高分： 62分 最低分： 0分 李亚宁 陈晓燕 同分人数：无 同分人数：无 二 各题统计
1 根据《企业所得税法》规定，企业应当自月份或者季度终了之日起 内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 (1)分
选项 A 十三日 B 十四日 C 十五日 D 十六日 正确率：97.78% 小计 0 0 44 0 比例 0.00% 0.00% 97.78% 0.00% 2 企业应自年度终了之日起 个月内，向税务机关报送企业所得税汇算清缴表，并汇算清缴，结清应缴税款。 (1)分
选项 A 1个月 B 3个月 C 5个月 D 6个月 正确率：95.56% 小计 0 0 43 1 比例 0.00% 0.00% 95.56% 2.22% 3 根据《财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知》规定，自2014年1月1日起至2018年12月31日，对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，关注、次级、可疑、损失类贷款分别按照 比例计提的贷款损失准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除： (1)分
选项 A 3%、30%、60%、100% B 2%、25%、50%、100% 小计 2 42 比例 4.44% 93.33%
C 1.5%、30%、60%、100% D 2%、30%、60%、100% 正确率：93.33% 0 0 0.00% 0.00% 4 根据《国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告》规定，从2014年起，金融企业涉农贷款、中小企业贷款逾期1年以上，经追索无法收回，应依据涉农贷款、中小企业贷款分类证明，按 规定计算确认贷款损失进行税前扣除： (1)分
选项 小计 比例
A 单户贷款余额超过300万元至1000万元（含1000万元）的，应依据向借款人和担保人的有关原始追索记录（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录之一，并由经办人和负责人共同签章确认），计算确认损失进行税前扣除。 B 单户贷款余额超超过1000万元的，仍按《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）有关规定计算确认损失进行税前扣除。 C 单户贷款余额超超过1500万元的，仍按《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）有关规定计算确认损失进行税前扣除。 D 单户贷款余额不超过300万元（含300万元）的，应依据向借款人和担保人的有关原始追索记录（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录之一，并由经办人和负责人共同签章确认），计算确认损失进行税前扣除。 正确率：55.56% 17 37.78% 1 2.22% 1 2.22% 25 55.56% 5 根据《企业所得税法实施条例》规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以 为计税基础。 (1)分
选项 A 公允价值 B 重置价值 C 历史成本 D 限值 正确率：66.67% 小计 14 0 30 0 比例 31.11% 0.00% 66.67% 0.00% 6 因考核工作尚未完成，甲联社2015年第四季度根据工资薪酬制度预提的职工工资100万元在年度会计决算时尚未支付，该联社在汇算年度清缴前准予扣除的金额为 万元。 (1)分
选项 A 0万元 B 15万元 C 25万元 D 100万元 正确率：48.% 小计 21 0 1 22 比例 46.67% 0.00% 2.22% 48.% 7 根据经营目标考核要求，陕西省农村合作金融机构严格执行三个“不高于”。2015年全年B联社按照职工薪酬制度发放职工工资800万元，超过了管理部门核定的工资总额，该联社700万元，该联社2015年税前扣除的工资薪酬金额为 万元。 (1)分
选项 A 700万元 B 0万元 C 800万元 D 120万元 正确率：82.22% 小计 6 1 37 0 比例 13.33% 2.22% 82.22% 0.00% 8 根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。下列说法正确的是 。 (1)分
选项 小计 1 1 38 3 比例 A 收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除；资本性支出应当在发生当期直接扣除 B 收益性支出和资本性支出均应在发生当期直接扣除 C 收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除 D 收益性支出和资本性支出均应计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除 正确率：84.44% 2.22% 2.22% 84.44% 6.67% 9 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的 。 (1)分
选项 小计 比例
A 30% B 40% C 50% D 60% 正确率：46.67% 8 1 13 21 17.78% 2.22% 28.% 46.67% 10 下列不作为业务招待费、广告费和业务宣传费扣除基数的是 。 (1)分
选项 A 视同营业收入 B 利息收入 C 其他收入 D 投资收益 正确率：60.00% 小计 8 3 6 27 比例 17.78% 6.67% 13.33% 60.00% 11 根据《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)第规定，企业享受定期减免税，在 备案。 (1)分
选项 A 每年汇算清缴前 B 享受优惠起始年度 C 年度中间 D 期限内任意时间 正确率：51.11% 小计 21 23 0 0 比例 46.67% 51.11% 0.00% 0.00% 12 企业所得税季度预缴申报表中的实际利润是指 。 (1)分
选项 A 会计利润 B 净利润 C 利润总额 D 应纳税所得额 正确率：6.67% 小计 12 1 28 3 比例 26.67% 2.22% 62.22% 6.67% 13 根据《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，未经核定的准备金支出不得扣除。未经核定的准备金支出是指 。 (1)分
选项 A 国家税务总局未发文批准的准备金支出 B 财政部未发文批准的准备金支出 C 未发文批准的准备金支出 小计 1 0 0 比例 2.22% 0.00% 0.00% 95.56% D 不符合财政、税务主管部门规定的各43 项资产减值准备、风险准备等准备金支出。 正确率：95.56% 14 《企业所得税法实施条例》规定的固定资产大修理支出应满足同时的条件是 。 (1)分
选项 A 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B 修理后固定资产的使用年限延长1年以上 小计 2 0 比例 4.44% 0.00% 13.33%
C 修理支出达到取得固定资产时的计税基础6 50%以上，修理后固定资产的使用年限延长1年以上 D 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上，修理后固定资产的使用年限延长236 年以上 正确率：80.00% 80.00% 15 2015年12月31日，某合行准予计提贷款损失准备的贷款资产余额为1 00 000万元，截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备余额为1200万元，汇算清缴时，该合行就贷款损失准备应缴纳的企业所得税金额为 (1)分
选项 A 0万元 B 30万元 C 50万元 D 200万元 正确率：6.67% 小计 18 7 3 15 比例 40.00% 15.56% 6.67% 33.33% 16 《企业所得税法》规定的收入总额是指 。 (2)分
选项 小计 比例 A 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取21 46.67% 得的收入 B 营业收入与营业外收入之和 33 73.33%
C 销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收23 入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入 D 利息收入、金融机构往来收入、手续费及佣金收入、其他业务收入、汇兑损益、公允价值33 变动损益、投资收益、营业外收入 正确率：11.11% 51.11% 73.33% 17 税收法规规定的工资薪金的发放对象为 。 (2)分
选项 A 在本企业任职或者受雇的员工 B 季节工 C 临时工 D 返聘离退休人员 正确率：31.11% 小计 44 17 41 19 比例 97.78% 37.78% 91.11% 42.22% 18 《企业所得税法实施条例》第四十一条规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。“拨缴”的意思是 (2)分
选项 小计 比例
A 按规定比例将当期计提的工会经费缴给当地工会组织，凭工会组织开具的《工会收入专用42 凭证》进行税前扣除 B 按规定比例将当期计提的工会经费缴给当地地税局，凭代收税务局开具的代收凭据进行税41 前扣除 C 在工资薪金总额2%的额度内据实使用 D 超支部分结转扣除 正确率：66.67% 12 6 93.33% 91.11% 26.67% 13.33% 19 税收法规规定的职工教育经费的使用范围包括 。 (2)分
选项 A 专业技术人员继续教育 B 职工学历教育 小计 42 10 比例 93.33% 22.22%
C 资格认证经费支出 D 岗前培训支出 正确率：46.67% 32 44 71.11% 97.78% 20 《企业所得税法实施条例》规定，除财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。“结转扣除”是指 。 (2)分
选项 A 在下一年度工资薪金总额2.5%以外扣除 小计 1 比例 2.22% 95.56% 31.11% 66.67% B 结转扣除部分包含在下一年度工资薪金总额43 2.5%以内 C 结转部分当年调减应纳税所得额 D 结转部分当年调增应纳税所得额 正确率：66.67% 14 30 21 根据税法和相关税收法规规定，业务招待费的税前扣除基数包括 。 (2)分
选项 小计 比例 A 销售（营业）收入与视同销售（营业）收入37 之和 B 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，18 应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但财政、税务主管部门另有规定的除外 C 企业用于市场推广或销售、用于交际应酬、用于职工奖励或福利、用于股息分、；用于对外捐赠、其他改变资产所有权属的用途，因资12 产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入 D 销售（营业）收入 正确率：2.22% 32 82.22% 40.00% 26.67%
71.11% 22 根据《企业所得税法》规定，作为计算应纳税所得额时准予扣除的项目包括 。 (2)分
选项 A 允许弥补的以前年度亏损 B 各项扣除 小计 41 40 比例 91.11% 88.%
C 免税收入 D 成本费用 E 收入总额 正确率：40.00% 42 24 3 93.33% 53.33% 6.67% 23 《企业所得税法实施条例》规定的亏损是指 。 (2)分
选项 A 营业收入和营业外收入之和与营业支出和营业外支出之和的差额小于零的数额 B 每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额 C 每一纳税年度的收入总额减除免税收入和各项扣除后小于零的数额 D 准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年 正确率：17.78% 小计 25 28 14 35 比例 55.56% 62.22% 31.11% 77.78% 24 根据《财政部 国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》规定，公益性捐赠的范围包括 。 (2)分
选项 A 环境保护、社会公共设施建设 小计 40 比例 88.% 84.44% 77.78% 93.33% B 促进社会发展和进步的其他社会公共和福利38 事业 C 教育、科学、文化、卫生、体育事业 35 D 救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的42 社会群体和个人的活动 正确率：71.11% 25 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》规定，未足额提取折旧房屋建筑物进行改扩建的，其计税基础为： 。 (2)分
选项 小计 比例 A 以房屋建筑物净值与后续支出金额之和作为改扩建后资产的计税基础，在该项资产剩余使29 用寿命内计提折旧 B 属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成28 本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧 .44% 62.22%
C 属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧，如该改28 扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧 D 以房屋建筑物净值与后续支出金额之和作为改扩建后资产的计税基础，按照税法规定的折25 旧年限，一并计提折旧 正确率：8.% 62.22% 55.56% 26 根据《企业所得税法》规定：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： (2)分
选项 A 固定资产的大修理支出 B 租入固定资产的改建支出 C 已足额提取折旧的固定资产的改建支出 D 其他应当作为长期待摊费用的支出 正确率：71.11% 小计 41 38 37 41 比例 91.11% 84.44% 82.22% 91.11% 27 根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》规定，国债转让收入所得应作 处理： (2)分
选项 小计 比例
A 企业转让国债应在转让国债合同、协议生效25 的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现 B 企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让36 收入的实现 C 企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间计算的国39 债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额，为企业转让国债收益（损失） D 企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳9 税 正确率：11.11% 55.56% 80.00% 86.67% 20.00% 28 根据《企业所得税法实施条例》规定，固定资产计税基础应按 方法处理： (2)分
选项 小计 比例
A 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 C 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 D 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 正确率：75.56% 43 41 36 42 95.56% 91.11% 80.00% 93.33% 29 根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》规定，企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应按 规定在税前扣除。 (2)分
选项 A 按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 B 直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出 C 直接支付给员工个人的费用中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据 D 直接支付给员工个人的福利性支出，准予计入职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除 正确率：46.67% 小计 比例 31 68.%
33 38 73.33% 84.44%
37 82.22% 30 《企业所得税法》规定的不允许税前扣除的项目是指 。 (2)分
选项 A 未经核定的准备金支出 B 罚金、罚款和被没收财物的损失 C 企业所得税税款 D 赞助支出 正确率：37.78% 小计 42 39 33 25 比例 93.33% 86.67% 73.33% 55.56% 31 确定工资薪金支出是否合理的原则包括 。 (2)分
选项 小计 比例
A 有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的 B 企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的 C 企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平 D 企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。 正确率：71.11% 40 43 43 34 88.% 95.56% 95.56% 75.56% 32 根据《中华人民共和国管理办法实施细则》（国家税务总局令2011年第25号）规定，合法有效票据应具备的条件包括： (2)分
选项 A 合法性 B 一贯性 C 真实性 D 时效性 正确率：60.00% 小计 43 11 44 39 比例 95.56% 24.44% 97.78% 86.67% 33 根据税收法规规定， 收入属于免税收入。 (2)分
选项 A 国债利息收入 小计 44 比例 97.78% 91.11% 31.11% 73.33% B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权41 益性投资收益 C 铁路债券利息收入 D 地方债券利息收入 正确率：42.22% 14 33 34 根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》规定，国债持有时间按照 方法计算： (2)分
选项 小计 比例 A 企业从非发行者投资购买的国债，按从发行9 者投资购买日到提前转让的前一日计算 B 企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期的，持有国债的时间按国债发行日至到期日38 计算 C 企业到期前转让国债的，持有国债的时间按29 20.00% 84.44% .44%
从发行者投资购买日到提前转让的前一日计算 D 企业从非发行者投资购买的国债，按实际持29 有天数计算。 正确率：33.33% .44% 35 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》规定，职工福利费应按 方法管理。 (2)分
选项 A 应该单独设置账册，进行准确核算 小计 42 比例 93.33% 93.33% 33.33% 57.78% B 没有单独设置账册准确核算的，税务机关应42 责令企业在规定的期限内进行改正 C 逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的15 职工福利费进行合理的核减 D 逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的26 职工福利费进行合理的核定 正确率：44.44% 36 根据相关税收法规规定，企业取得 票据，发生的支出准予税前扣除。 (2)分
选项 A 企业缴纳性基金、行政事业性收费，必须取得征缴部门开具的省级以上（含省级）财政部门统一印制或者监制的行政事业性收费票据 B 企业缴存住房公积金，必须取得的银行转账单据和住房公积金管理中心开具的住房公积金汇（补）缴书 C 企业通过取得税前扣除资格的公益性社会团体或者县级以上及其部门进行公益事业捐赠的，必须取得的省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联等 D 根据判决、调解、仲裁等方式发生的支出，必须取得判决书、裁定书、调解书，以及可由人民执行的仲裁裁决书、公证债权文书和付款单据 正确率：44.44% 小计 比例 33 73.33% 40 88.% 42 93.33% 29 .44%
37 根据《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除的通知》规定，企业发生的手续费及佣金支出税前扣除为 。 (2)分
选项 小计 比例 A 企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支33 73.33%
出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，调增应纳税所得额 B 按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人33 等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额 C 企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定37 支付手续费及佣金 D 企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣18 金不得在税前扣除 正确率：6.67% 73.33% 82.22% 40.00% 38 社会保险费是指 。 (2)分
选项 A “五险一金两补充” B 基本社会保险费和补充基本社会保险费 小计 19 42 比例 42.22% 93.33% 37.78% 57.78% C 基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保17 险费、生育保险费和商业保险费 D “五险两补充” 正确率：33.33% 26 39 下列 支出应计入职工福利费在限额内扣除： (2)分
选项 A 交通补贴 B 供暖费补贴 C 独生子女费 D 未办职工食堂统一供应午餐支出 正确率：15.56% 小计 38 37 34 33 比例 84.44% 82.22% 75.56% 73.33% 40 根据《国家税务总局稽查局关于重点企业使用情况检查工作相关问题的补充通知》规定，企业所得税稽查的重点包括： (2)分
选项 A 办公用品 B 会议费 C 餐费 小计 34 43 29 比例 75.56% 95.56% .44%
D 招待费 正确率：57.78% 42 93.33% 41 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》规定、服饰费税前扣除应满足的条件是 。 (2)分
选项 小计 比例 A 企业根据本单位的工作性质和特点制作服饰。服饰费支出不能超出工服性质，不能偏离43 本单位的工作特点 B 工服应当由企业统一制作或订做，员工工作43 时必须统一着装 C 员工根据单位要求购置，凭合法有效票据据5 实报销 D 以供货方出具的合法有效票据为依据，其他证明资料包括订货合同、收货发货票、工服发38 放清单等 正确率：73.33% 95.56% 95.56% 11.11% 84.44% 42 根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》规定，纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送： 资料： (2)分
选项 A 企业所得税年度纳税申报表及其附表 B 财务报表 C 损益表 D 备案事项相关资料 正确率：37.78% 小计 44 39 18 29 比例 97.78% 86.67% 40.00% .44% 43 根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》规定，企业从县级以上各级财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下 条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： (2)分
选项 小计 比例 A 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付36 文件 B 财政部门或其他拨付资金的部门对该资41 金有专门的资金管理办法或具体管理要求 C 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独30 进行核算 80.00% 91.11% 66.67%
D 定期报送资金适用范围 正确率：33.33% 6 13.33% 44 根据《企业所得税法实施条例》规定，准予税前扣除的税金包括： 。 (2)分
选项 A 土地使用税 B 房产税 C 企业所得税 D 车船使用税 正确率：84.44% 小计 44 44 5 42 比例 97.78% 97.78% 11.11% 93.33% 45 根据《中华人民共和国管理办法实施细则》（国家税务总局令2011年第25号）规定，合法票据的种类包括 。 (2)分
选项 A 税务 B 财政部门统一印制或监制的专用收费收据 C 境外收据 D 自制凭证 正确率：0.00% 小计 43 43 4 0 比例 95.56% 95.56% 8.% 0.00% 46 根据《企业所得税法实施条例》规定，企业根据生产经营活动的需要以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。 (1)分
选项 A 对 B 错 正确率：75.56% 小计 34 10 比例 75.56% 22.22% 47 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》规定，工资薪金总额包括为职工支付的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。 (1)分
选项 A 对 小计 12 比例 26.67%
B 错 正确率：71.11% 32 71.11% 48 根据《企业所得税法实施条例》规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 (1)分
选项 A 对 B 错 正确率：88.% 小计 40 2 比例 88.% 4.44% 49 根据《企业所得税法实施条例》规定，金融企业的各项存款款利息支出和转贴现利息支出准予扣除。 (1)分
选项 A 对 B 错 正确率：15.56% 小计 37 7 比例 82.22% 15.56% 50 根据《企业所得税法实施条例》规定，所有发生的企业公益性捐赠支出均可税前扣除。 (1)分
选项 A 对 B 错 正确率：88.% 小计 3 40 比例 6.67% 88.% 51 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》规定，企业自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出，准予在限额内税前扣除。 (1)分
选项 A 对 B 错 正确率：28.% 小计 31 13 比例 68.% 28.% 52 根据《企业所得税法实施条例》规定，工资薪金是指所有现金形式或非现金形式的劳动报酬 (1)分
选项 A 对 B 错 正确率：.44% 小计 29 14 比例 .44% 31.11% 53 根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%税前扣除。 (1)分
选项 A 对 B 错 正确率：46.67% 小计 23 21 比例 51.11% 46.67% 54 职工个人以本人上年度工资收入总额的月平均数作为本年度社会保险费月缴费基数，其中：新进（含外系统调入）本单位的职工以本人起薪当月的足月工资收入作为缴费基数；参保单位以本单位全部参保职工月缴费基数之和作为单位的月缴费基数。 (1)分
选项 A 对 B 错 正确率：46.67% 小计 21 23 比例 46.67% 51.11% 55 根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业收入和营业外收入）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 (1)分
选项 A 对 B 错 正确率：26.67% 小计 31 12 比例 68.% 26.67% 56 根据《企业所得税法实施条例》规定，企业安置残疾人员支付工资的加计扣除是指在按照职工工资据实扣除的基础上，再按照规定比例加计扣除。加计扣除的比例是 。 (1)分
选项 A 50% B 100% C 150% 小计 5 33 3 比例 11.11% 73.33% 6.67%
D 200% 正确率：73.33% 3 6.67% 57 根据相关税收法规规定，陕西省农村合作金融机构15%的企业所得税优惠执行期为 。 (1)分
选项 A 2010年1月1日至2020年12月31日 B 2011年1月1日至2020年12月31日 C 2012年1月1日至2020年12月31日 D 2013年1月1日至2020年12月31日 正确率：42.22% 小计 9 19 12 2 比例 20.00% 42.22% 26.67% 4.44% 58 根据《企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》规定，工资薪金包括 。 (1)分
选项 小计 4 比例
A 基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资 B 基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出 C 基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资、效益工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出 D 基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资、效益工资，列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出 正确率：6.67% 8.% 3 6.67% 3 6.67% 34 75.56% 59 2015年，某联社按照薪酬管理办法规定标准，全年发生职工通讯费补贴支出（凭票报销）100万元，恰好导致职工福利费实际支出超出职工工资总额14%的100万元，就该项支出，该联社应缴纳的企业所得税金额为 。 (1)分
选项 A 15万元 B 25万元 C 0万元 D 10万元 小计 36 6 1 1 比例 80.00% 13.33% 2.22% 2.22%
正确率：2.22% 60 2015年元月，甲联社与出租方签订了三年期房屋租赁合同，按照合同规定，一次性支付全额租赁费300万元，汇算清缴时，该项支出应缴纳的企业所得税金额为 。 (1)分
选项 A 45万元 B 75万元 C 30万元 D 15元 正确率：40.00% 小计 4 4 18 18 比例 8.% 8.% 40.00% 40.00% 61 根据相关税收法规规定，准予税前扣除固定资产折旧方法的折旧率按 方法计算： (1)分
选项 A 年折旧率＝2／预计使用年限×100％ B 年折旧率＝尚可使用年数/预计使用年限的年数总和×100％ C 年折旧率＝(1－预计净残值率)/预计使用年限×100% D 3%－5% 正确率：95.56% 小计 1 0 43 0 比例 2.22% 0.00% 95.56% 0.00% 62 根据《企业所得税法》规定，超限额的 支出准予税前扣除。 (1)分
选项 A 广告费和业务宣传费、职工教育经费 B 职工教育经费和工会经费 C 业务招待费、广告费和业务宣传费 D 广告费和业务宣传费、职工教育经费 正确率：11.11% 小计 17 20 2 5 比例 37.78% 44.44% 4.44% 11.11% 63 根据《陕西省水利建设基金筹集和使用管理实施细则》规定，农村信用社按照利息收入的 缴纳水利建设基金。 (1)分
选项 A 5% 小计 2 比例 4.44%
B 0.50% C 0.5‰ D 5‰ 正确率：80.00% 3 36 3 6.67% 80.00% 6.67% 2015年，某联社按照职工工资总额的14%计提职工教育经费300万元，当年实际支出250万元，结余的50万元应缴纳的企业所得税金额为 。 (1)分
选项 A 0万元 B 12.5万元 C 7.5万元 D 5万元 正确率：46.67% 小计 22 1 21 0 比例 48.% 2.22% 46.67% 0.00% 65 2015年，某农商行按照职工工资总额的14%计提职工教育经费500万元，当年实际支出550万元，多支的50万元应缴纳的企业所得税金额为 。 (1)分
选项 A 0万元 B 12.5万元 C 7.5万元 D 5万元 正确率：82.22% 小计 2 5 37 0 比例 4.44% 11.11% 82.22% 0.00% 66 《企业所得税法实施条例》规定的业务招待费的税前扣除比例为 。 (1)分
选项 小计 比例
A 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待2 费支出，按照发生额的60%扣除 B 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得40 超过当年销售（营业）收入的5‰ C 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得1 超过当年销售（营业）收入的5% D 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待1 费支出，按照发生额的40%扣除，但最高不得4.44% 88.% 2.22% 2.22%
超过当年销售（营业）收入的5‰ 正确率：88.% 67 根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里的“年度利润总额”是指 。 (1)分
选项 小计 比例 A 企业依照国家统一会计制度规定计算的年度33 会计利润 B 应纳税所得额 C 实际利润 D 净利润 正确率：73.33% 7 3 0 73.33% 15.56% 6.67% 0.00% 68 2015年12月31日，某农商行在职工食堂安排了年终聚餐，发生费用3万元，当年职工福利费未超限额，就该项支出，该联社应缴纳的企业所得税金额为 。 (1)分
选项 A 7500元 B 4500元 C 0元 D 3000元 正确率：73.33% 小计 3 8 33 0 比例 6.67% 17.78% 73.33% 0.00% 69 2015年，因工作需要，某联社返聘退休职工张某从事本单位档案管理工作，全年发生薪酬支出24000元，该联社就该笔支出应缴纳的企业所得税金额为 。 (1)分
选项 A 3600元 B 0元 C 6000元 D 2400元 正确率：.44% 小计 12 29 2 1 比例 26.67% .44% 4.44% 2.22% 70 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过规定年限。规定年限为 。 (1)分
选项 A 3年 B 4年 C 5年 D 6年 正确率：17.78% 小计 36 0 8 0 比例 80.00% 0.00% 17.78% 0.00%
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